среда, 5 марта 2008 г.

Постановка учета персональных финансов.

Хотя эта статья может показаться и сложной, но я старался максимально просто и коротко изложить все понятия, и если вы их поймете – вам сразу легче жить станет. Поверьте, без этого никуда. Никакие знания теханализа и умения торговать на Forex вам не помогут если вы не будете знать главных правил учета вашего финансового состояния!

Теперь, когда известна ситуация по финансовому положению нашего субъекта, необходимо выяснить, когда, какие деньги он зарабатывает, как, и на что он их тратит. То есть поговорим теперь о постановке учета его персональных финансов.

Сейчас на рынке существует огромное множество платных и бесплатных программ, есть даже бесплатные онлайн сервисы по учету личных финансов. НО! Мы будем ставить учет персональных финансов в Excel.
Причины – необходимо точно представлять, что и каким образом у нас учитывается, что происходит с каждой статьей доходов и расходов. И поэтому ничего лучшего, кроме как учета «ручками» в Excel ничего не придумано для понимания. К сожалению в специализированных программах сидят специальные «машинки» которые автоматизированно применяют различные методики расчета, расчитывают проценты и т.п. Но они в конце концов дают некоторые цифры, но объяснить их придется потрудиться. Поэтому мы пойдем другим путем. Для начала научимся все считать самостоятельно, а уж затем при желании, сможем пользоваться любым подобным сервисом прекрасно понимая, что у него происходит «внутри».
Как мы помним, наш молодой человек «по работе» имеет представление об основных принципах учета в российском бухучете, а также про GAAP и МСФО. Поэтому выдумывая ситсему учета он пользовался некими основополагающими принципами и подходами этих систем учета. Зачем ? Так ему кажется правильнее :)

Для начала введем и объясним несколько основополагающих понятий.

Актив – некое имущество, которое представляет из себя денежные средства, или может быть при необходимости обращено в деньги. В это понятие можно отнести как непосредственно звонкую монету у нас в кошельке, так и машину, квартиру, любое прочее имущество которое можно продать по той или иной цене и выручить некоторое количество денюшек. Также на будущее – сюда же относятся все депозиты, паи ПИФов, акции Газпрома, облигации компаний, деньги которые мы дали в долг знакомым и тому подобные штуки. Замечание для конкретной ситуации: как известно, наш молодой человек квартирами не обладает, но обладает машиной-«японкой», которую он может продать при очень форс-мажорных обстоятельствах. И, хотя «по правильному» было бы логично учесть ее как актив (то, что можно продать и получить деньги) мы не будем этого делать в силу двух причин. Первая – если это случиться, то можно смело назвать себя банкротом и вообще бросить все учеты и тому подобное. Будем оптимистами и не будем рассматривать этот вариант. Вторая причина – это то, что расчет цены, за которую можно будет продать эту машину (рыночной цены) представляет собой весьма нетривиальную задачу с учетом накопленной амортизации, пройденных техобслуживаний, дополнительных вложений в машину, состояния машины и тому подобного. Например МСФО нам по этому поводу гласит, что учет должен вестись по наименьшей сумме из двух – справедливой рыночной цены, либо сумме приобретения с учетом накопленной амортизации. В общем «овчинка не стоит выделки», то есть трудозатраты на корректный учет машины выше чем полезный эффект. На крайний случай, в будущем мы всегда сможем доучесть сей актив, при необходимости (поменять машину, или продать ее)…
И еще по этой статье есть замечание. Если кто-то читал книги Роберта Кийосаки, то отмечаю особо – ЕГО ТОЛКОВАНИЕ ПОНЯТИЯ «АКТИВ» ДРУГОЕ !!! И еще вопрос, чье более правильное, его или мое :). У него это понятие весьма упрощенное ! Впрочем и как его книжки. Но почитать можно. Вместе с моим блогом :).

Пассив – это наши обязательства, то есть некоторые обстоятельства, которые потребуют от нас в будущем отдать некоторые суммы денег. Это могут быть банковские кредиты, задолженность по кредитной карте, прочие взятые в долг деньги. В жизни торгового предприятия это также кредиторская задолженность, то есть, если мы покупаем товар для перепродажи не по предоплате, а с некоторой отсрочкой платежа, то мы отражаем эту задолженность перед поставщиком. То есть через некоторое время нам надо будет заплатить поставщику за полученный товар. В нашем случае это будут просто все наши взятые в долг деньги.

Доходы – в процессе нашей жизни мы все получаем некоторые доходы. Жизнь можно разбить на определенные промежутки, в нашем случае месяц. Например, доходы мы получаем в виде зарплаты, подарков, процентов по вкладам, арендной платы за сдаваемую в аренду квартиру, выручку от ночной «бомбежки» на машине и прочая, прочая. Доходы, также могут быть получены как в денежной, так и неденежной форме. Поясню, что имеется в виду под неденежной формой. Например, полученные подарки. Или другой пример, более сложный :). Допустим, у нас есть паи некоторого ПИФа, который мы не собираемся продавать в течении нескольких лет. И в течении всех этих лет мы знаем из выписок нашего фонда, что стоимость пая ежемесячно растет на 30%. То есть, несмотря на то, что мы не получаем пока деньги за эти паи, мы должны видеть сами, что наше финансовое состояние улучшается. То есть в активах мы должны показывать рост стоимости паев. Вот за счет статьи доходов «Доходы по ПИФу» мы и сможем показать рост нашего актива. Несмотря на то, что денег у нас нет (неденежный доход), но у нас есть некоторые гарантии, что в случае необходимости, мы сможем выручить за эти паи именно ту сумму, которая стоит в активе в ПИФе.

Расходы – в процессе нашей жизни мы тратим деньги. Это пожалуй самая очевидная часть. В основном учет расходов труда не составляет. Есть особые варианты связанные с резервами и расходами по их начислению и списанию, но их разбор мы разберем как-нибудь в другой раз. Ну и соответственно, расходы, как и доходы, могут быть тоже в денежной или неденежной форме. Как вариант, догадаетесь, что мы будем делать если наши вклады в ПИФы вдруг упадут? Правильно, покажем снижение стоимости актива как неденежный расход.

Двойная запись – основопологающее понятие в любой бухгалтерии, в любой финансовой системе. Грубо говоря, сей принцип гарантирует нам, что деньги не появляются из воздух и не уходят в песок. То есть, если у нас в кошельке появились деньги(Актив), то они появились там вследствии получения зарплаты(Доход). Если у нас упала стоимость паев ПИФа (Актив), то следовательно мы понесли убытки (Расход). Если мы положили деньги на депозит (Актив), то мы их положили туда из нашего кошелька (Актив). Если мы продали машину (Актив) дороже ее рыночной стоимости, то мы получили деньги (Актив) за счет рыночной стоимости (Актив) + разницу между ценой продажи и рыночной стоимости (Доход). Грубо говоря, мы переложили деньги из кошелька с названием «Автомобиль» в обычный кошелек и еще получили зарплату (Доход) в размере разницы. Надеюсь, с машиной я вас не особо запутал :). То есть любое наше финансовое движение имеет сумму, и направление. Направление указывает откуда (Кредит) и куда (Дебет) произошло перемещение денежных сумм. Еще пример:
Дт «Расходы на продукты» (Расход) - Кт «Дебетовая карточка» (Актив), в этом примере мы расплатились за продукты зарплатной карточкой в супермаркете.
И еще важный момент. Любое движение может быть только в рамках вышеупомянутых 4 категорий: «Активы», «Пассивы», «Доходы», «Расходы». Ничто другое не может выступать в роли источника или приемника движения денег !!!

Ну вот, основные понятия учета разобрали, теперь ознакомимся со средствами анализа движения денег и анализа нашего благосостояния, то есть отчетами. Для полноценного анализа всей нашей деятельности нам достаточно будет всего двух несложных отчетов:

Отчет о доходах и расходах – отчет, который показывает все наши доходы и расходы полученные за период (напоминаю, под периодом будем понимать месяц!). Рецепт успеха в том, чтобы доходы были больше расходов, в этом случае у нас будет прибыль и рост, в противном случае будет убыток и в скором времени наступит кризис.

Баланс – отчет который отражает наше финансовое состояние на конкретную дату (конец месяца). Он показывает все наши активы и пассивы и говорит улучшается ли наше благосостояние или наоборот падает.

Так как все движение денег может происходить между четырьмя категориями, которые входят в один из двух отчетов, то между этими отчетами есть прямая и непосредственная связь!
Любая прибыль (доходы-расходы>0) зафиксированная в отчете о доходах и расходах может идти либо в рост активов, либо в уменьшение пассивов. Действительно, прибыль оседает либо непосредственно в нашем кошельке, либо может быть направлена (из того же самого кошелька) на погашение кредита.
И любой убыток (доходы-расходы<0) зафиксированный в отчете о доходах и расходах может покрываться либо за счет снижения активов, либо за счет увеличения пассивов. То есть, мы заработали 100 рублей, а потратили на квартиру 80, и на еду еще 50. Возникает вопрос – а где мы взяли еще 30 рублей, чтобы их потратить на расход. Как вариант, мы оплатили их с кредитной карты (пассив), то есть в будущем нам рано или поздно эти деньги надо будет все равно заплатить.


Теперь, когда мы рассмотрели и разобрали основные понятия учета, мы можем приступить к построению системы учета. Возьмем Excel файл, и сделаем в нем пять листов, которые назовем следующим образом:

Параметры настройки – здесь мы будем указывать за какой месяц мы сейчас ведем учет и строим отчеты.
Статьи – здесь мы будем хранить справочник всех наших статей по четырем категориям: Активы, Пассивы, Доходы, Расходы
Операции – сюда мы каждый день будем заносить данные о наших операциях
Баланс – на этом листе с помощью формул и функций Excel будет строиться отчет о состоянии активов и пассивов
ОДР – этот лист отчет по нашим доходам и расходам.

Для нашего молодого человека мы выделим следующие статьи учета, которые и будут сопровождать его всю жизнь:

КОД_______Название___________________Родитель
АКТИВЫ
100000___Денежные средства____________Да
100100_____Дебетовая карточка_________Да
100101______ Счет в рублях____________Нет
100110_____Счет в Сбербанке___________Нет
100200_____Кошелек____________________Да
100201______ Деньги в рублях__________Нет
100400_____Расходы будущих периодов___Да
100401______ Страхование а/м__________Нет
100402______ Тех.обслуживание а/м_____Нет
100403______ Будущий отпуск___________Нет

___ПАССИВЫ___
200000___Задолженности________________Да
200100_____Задолженность перед банками___Да
200110______ Кредит___________________Нет
200120______ Кредитная карта__________Нет
200200_____Задолженность перед семьей_Да
200215______ Долг родителям___________Нет
200220______ Долг жене________________Нет
200900___Прочая задолженность_________Нет

___ДОХОДЫ___
5000___Зарплата_______________Да
5010_____Аванс________________Нет
5020_____Получка______________Нет
5030_____Премия_______________Нет
5099___Прочие доходы__________Нет

___РАСХОДЫ___
10100___Расходы на работе_____Да
10110_____Завтраки____________Нет
10120_____Обеды_______________Нет
10130_____Дни рождения________Нет
10199_____Прочее______________Нет
10200___Расходы на еду________Да
10210_____Продукты____________Нет
10299_____Прочее______________Нет
10300___Собственные расходы___Да
10310_____Сигареты____________Нет
10320_____Еда на улице_______ Нет
10340_____Туалетные принадлежности__Нет
10360_____Отпуск.Путевка______Нет
10370_____Отпуск.Расходы______Нет
10390_____Прочее______________Нет
10400___Автомобиль____________Да
10410_____Бензин______________Нет
10420_____Сервис______________Нет
10430_____Расходные материалы_Нет
10440_____Мойка_______________Нет
10450_____Стоянка_____________Нет
10460_____Страховка___________Нет
10499_____Прочее______________Нет
10500___Жена__________________Да
10520_____Цветы_______________Нет
10530_____Кино________________Нет
10540_____Ресторан____________Нет
10550_____Подарки_____________Нет
10560_____Косметика___________Нет
10570_____Бытовая химия_______Нет
10580_____За квартиру_________Нет
10599_____Прочее______________Нет
10600___Саморазвитие__________Да
10610_____Аудиокниги__________Нет
10620_____Книги_______________Нет
10630_____Журналы_____________Нет
10699_____Прочее______________Нет
10700___Одежда________________Да
10799_____Прочее______________Нет
10900___Прочее________________Нет
10999___Ошибка учета__________Нет
20000___Обслуживание кредитов_Да
20010_____Проценты по кредитной карте_Нет
20020_____Проценты по кредиту_________Нет
20030_____Проценты за овердрафт_______Нет
20100___Расходы на связь______________Да
20110_____Мобильный телефон Beeline___Нет
20115_____Мобильный телефон MTC_______Нет
20120_____Городской телефон___________Нет
20130_____Интернет____________________Нет
20200___Семья_________________________Да
20210_____Подарки_____________________Нет
20290_____Прочее______________________Нет


___ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА___
0000___Ввод начального сальдо___

Особо подчеркну значение поля Родитель – это просто обозначение суммирующих строк, и по ним операции не вводятся. Например, статья Зарплата состоит из двух подстатей Аванс и Получка. Кроме того – мы завели специальную статью – ввод начального сальдо. Дело в том, что мы начинаем учет не с нашего рождения, а с текущего момента, когда у нас уже водятся деньги в кошельке, когда за нами числятся должки, поэтому необходимо их все завести в нашу систему сначала и потом уже наши активы и пассивы будут изменяться в процессе жизни корректно.
Ну в общем и все. Теперь можно заводить в систему все наши доходы и расходы каждый день и смотреть и анализировать что у нас с финансовым состоянием и каковы наши доходы и расходы.

За сим прощаюсь.

вторник, 4 марта 2008 г.

«Душераздирающая» ситуация.

В чем основная «изюминка» моего блога? Я не хочу уподобляться большинству блогов в Интернете по теме персональных финансов, которые изобилуют общими фразами и общеизвестными рекомендациями.
Нет, я бы даже назвал свой блог «История моего финансового успеха».

Но, я не буду полностью описывать свою ситуацию (по вполне, надеюсь понятным причинам), я буду описывать некую усредненную финансовую ситуацию, к которой будут применяться те же правила и принципы, которыми я буду пользоваться и в реальной жизни, следовательно все те промахи и успехи – это пропорциональное отражения моих промахов и успехов в реальной жизни.

Внимание, все абсолютные цифры в этом блоге не имеют прямого соответствия в реальной жизни, но они пропорциональны (некоторые умножены на повышающий коэффициент, некоторые на понижающий :) ).
Однако общая ситуация весьма похожа на мою жизнь.

Итак, начнем.
Мы имеем молодого (эээ, я себе еще не льщу ?) человека, тридцати с небольшим лет. Он скоро год уже как женат. Живет с женой в квартире ее родителей. На окраине Москвы.
Он работает. Тоже в Москве. В компании немаленькой компании. Конечно это не банк, не газовый сектор и не нефтянка. Но все же. Работает руководителем 4 человек. Ма-ааа-ленький такой начальничек. Что его сказать про нашего молодого человека ? Высшее технической образование, но работает в сфере, так сказать, более близкой к финансам. Ведет некий внутренний учет на предприятии. Знаком с основными правилами бухгалтерского учета, а также с GAAP и МСФО.

Заработная плата составляет 60 000 рублей. По его мнению – это не супер, но уже достаточно чтобы пытаться называть себя средним классом. На выборы ходит :)

Но вот у него одно время была дурная привычка – залезать в кредиты.
Кроме того, свадьба, путешествия, подарки молодой жене…
Поэтому накоплений никаких. Кроме того – у него накопился огромный груз кредитных обязательств.
Рассмотрим их поподробней.
Как только наш молодой человек стал прилично зарабатывать он решил прикупить себе машину тоже приличную. Купил. Новую «японку» в кредит. По кредиту под «неотложные нужды» (19%).
Остаток кредита к погашению на текущий момент – 270 000 рублей.

Кроме того, туда сюда, путешествия, подарки, увлечения – привели к практически израсходованной полученной по случаю кредитной карты. Да, да, вы же не сомневались, что она у него есть ? Это же круто, у всех есть, и у него должна быть !
Задолженность по кредитной карте (24%) на настоящий момент - 80 000 рублей.

Кроме этого, молодая жена очень любит путешествовать, да и свадьбу пришлось сыграть «покруче», на что наш альфонс (который очень не хочет этого признавать) тоже занял денег. Причем как у родной матери, так и у тогда еще невесты :). Вот какой он хитрый! В результате
Матери долг – 18 000
Жене долг – 80 000
Слава богу эти заимствования беспроцентные !!!
Итого наш молодой человек должен найти и отдать порядка 450 000 рублей !!! Притом, что на львиную долю этого долга ежедневно «стоит счетчик».
По скромным подсчетам – на обслуживание долга и минимальное ежемесячное погашение требуется отдать 41 тысячу рублей !!!!

Ну и о какой финансовой безопасности вы говорите ? О каких 5 000 000 рублях во вкладах? О каком капитале?

Но и это еще не все. У нашего молодого человека есть еще заморочки. Он не может и не хочет поговорить с женой и договориться, что он сначала будет погашать дорогие процентные кредиты, а уж потом отдавать деньги ей. Нет, он же джентельмен! Жена то под боком, а банк далеко, да и не слишком настаивает о досрочном погашении кредитов :)

Ну и чтобы добить – жена у молодого человека очень любит заморские путешествия. Поэтому в течении пары месяцев ему тоже предстоит отправиться в вояж. Куда-нибудь на Мальдивы! На какие деньги спросите вы ? Хм, хотел бы я это знать…

Естественно жизнь этого молодого человека в дни, когда он не ездит в отпуск, протекает буквально «на копейки»…

Ну в общем в приблизительно такой расклад. Посмотрим, что получится из этого сделать.

понедельник, 3 марта 2008 г.

Когда же накопится 5 млн руб

Когда накопится 5 млн рублей ?

Ну что же. Цели определены, задачи поставлены, за работу товарищи !
Но все же – охота знать, когда же наступит это волшебное время, и накопится 5 000 000 рублей и можно будет не работать.

Нарисуем в Экселе простенькую табличку, которая нам покажет, через сколько лет у нас появится 5 млн рублей, и вообще – наступит ли это волшебное время хотя бы при моей жизни.
Определим для начала следующие положения. Итак, каждый месяц мы будем любой ценой класть на депозит в сбербанке определенную сумму. Для начала посмотрим что будет если нам удастся откладывать хотя бы 6 000 (Шесть тысяч) рублей. В год это будет 6 000 * 12 =72 000
По истечении каждого года на остаток будет начисляться некий процент (в нашем случае мы договорились, что это будет 9%).
Итак:
год – порядковый номер года
Сн – остаток на счете на начало года
Вклад – сколько денег внесется на вклад за текущий порядковый год
% - сколько денег начислит Сбербанк нам на счет за предыдущий год.
Ск – остаток средств на нашем депозитном счете к концу года

Год_____Сн_____________Вклад_______%____________Ск
1_______0______________72 000______0____________72 000
2_______72 000________ 72 000______6 480_______ 150 480
3_______150 480_______ 72 000______13 543_______236 023
4_______236 023_______ 72 000______21 242_______329 265
5_______329 265_______ 72 000______29 634_______430 899
6_______430 899_______ 72 000______38 781_______541 680
7_______541 680_______ 72 000______48 751_______662 431
8_______662 431_______ 72 000______59 619_______794 050
9_______794 050_______ 72 000______71 465_______937 515
10______937 515_______ 72 000______84 376_______1 093 891
11______1 093 891______72 000______98 450_______1 264 341
12______1 264 341______72 000______113 791______1 450 132
13______1 450 132______72 000______130 512______1 652 644
14______1 652 644______72 000______148 738______1 873 382
15______1 873 382______72 000______168 604______2 113 986
16______2 113 986______72 000______190 259______2 376 245
17______2 376 245______72 000______213 862______2 662 107
18______2 662 107______72 000______239 590______2 973 696
19______2 973 696______72 000______267 633______3 313 329
20______3 313 329______72 000______298 200______3 683 529
21______3 683 529______72 000______331 518______4 087 046
22______4 087 046______72 000______367 834______4 526 880
23______4 526 880______72 000______407 419______5 006 300

То есть, если каждый месяц откладывать 6 000 рублей, то к концу 23 года с Божьей помощью и с помощью Сбербанка мы накопим вожделенные 5 миллионов, даже чуть больше.
Хм, в принципе неплохо. Мне тогда как раз исполнится 55 лет. Неплохая прибавка к пенсии выйдет. Учитывая что происходит с пенсиями в этой стране, и слабой надежды на то, что из пенсионной реформы вообще что-нибудь выйдет. А между тем, до пенсии надо будет еще 5 лет работать, в лучшем случае…

Ну хорошо, а если откладывать не по 6 000, а сразу по 10 000 (да, да, голодать , но откладывать 10 000 ).
Давайте посчитаем: 10 000 * 12 = 120 000 в год.


Год______Сн____________Вклад________%____________Ск
1_______0______________120 000______0____________120 000
2_______120 000_______ 120 000______10 800_______250 800
3_______250 800_______ 120 000______22 572_______393 372
4_______393 372_______ 120 000______35 403_______548 775
5_______548 775_______ 120 000______49 390_______718 165
6_______718 165_______ 120 000______64 635_______902 800
7_______902 800_______ 120 000______81 252_______1 104 052
8_______1 104 052______120 000______99 365_______1 323 417
9_______1 323 417______120 000______119 108______1 562 524
10______1 562 524______120 000______140 627______1 823 152
11______1 823 152______120 000______164 084______2 107 235
12______2 107 235______120 000______189 651______2 416 886
13______2 416 886______120 000______217 520______2 754 406
14______2 754 406______120 000______247 897______3 122 303
15______3 122 303______120 000______281 007______3 523 310
16______3 523 310______120 000______317 098______3 960 408
17______3 960 408______120 000______356 437______4 436 845
18______4 436 845______120 000______399 316______4 956 161


Как видно – тогда откладывать придется на 5 лет меньше.

Ну и крайняя моя ставка – уж увольте, но больше 15 000 я откладывать не желаю…
Год_____Сн_____________Вклад_______ %____________Ск
1_______0______________180 000______0____________180 000
2_______180 000_______ 180 000______16 200_______376 200
3_______376 200_______ 180 000______33 858_______590 058
4_______590 058_______ 180 000______53 105_______823 163
5_______823 163_______ 180 000______74 085_______1 077 248
6_______1 077 248______180 000______96 952_______1 354 200
7_______1 354 200______180 000______121 878______1 656 078
8_______1 656 078______180 000______149 047______1 985 125
9_______1 985 125______180 000______178 661______2 343 787
10______2 343 787______180 000______210 941______2 734 727
11______2 734 727______180 000______246 125______3 160 853
12______3 160 853______180 000______284 477______3 625 330
13______3 625 330______180 000______326 280______4 131 609
14______4 131 609______180 000______371 845______4 683 454
15______4 683 454______180 000______421 511______5 284 965


Ну вообще замечательно – через пятнадцать лет у меня будут волшебные 5 млн. А мне то будет «ВСЕГО» - 47 лет.

Эх, дожить бы !!!